Qual a diferença de lucro real e lucro presumido? Neste artigo vamos tirar todas as suas dúvidas sobre o assunto, veja mais a seguir!
Uma das maiores dúvidas dos empreendedores é a escolha de um regime de contribuição que seja mais vantajosa para as finanças da empresa e mais simples quanto a burocracia. Entre as formas de contabilizar o lucro as empresas podem optar pelos regimes: lucro real anual, lucro real presumido e simples nacional.
Para realizar uma escolha acertada do lucro a ser contribuído é necessário que a empresa realize um planejamento tributário.
Ao escolher o regime de lucro para tributação e controle contábil é necessário, porém, que as empresas observem se a legislação tributária permite tal tributação. Por exemplo, algumas empresas devem optar somente pelo lucro real em razão da atividade que exerce, essas empresas são: instituições financeiras e factoring. Nesta situação estão também as empresas que auferem receita bruta referente a 48 milhões de reais.
Lucro Real Presumido
O lucro presumido tem como característica o fato de que a apuração contábil acontece de forma trimestral. O lucro presumido tributa os impostos CSLL E IRPJ com alíquotas que variam entre 9 a 15%.
As alíquotas variam de acordo com receitas variáveis que dependerão da atividade.
Sobre o lucro presumido tem-se que algumas receitas são diretamente tributadas, pois representam os ganhos de capital.
É considerado também o lucro presumido como forma de tributação simplificada e recebe este nome por presumir qual foi o valor da receita.
Atividades Que Podem Optar Pelo Lucro Real Presumido
Para participar da tributação do lucro real presumido existe a seguinte limitação:
- Só podem participar da tributação do lucro as empresas que auferem um lucro de limite até 48 milhões de reais no máximo. Este valor é anual e presumido pela receita bruta.
As atividades que podem tributar pelo lucro presumido são as atividades:
- Venda de mercadorias ou produtos;
- Transporte de cargas;
- Atividades imobiliárias;
- Serviços hospitalares;
- Atividade rural;
- Serviços de transporte;
- Serviços profissionais como consultórios médicos, dentistas, advogados, contadores, auditores, engenheiros, consultores, economistas e etc.
- Construção civil e outras atividades.
O lucro real presumido pode ser contabilizado com a seguinte equação:
- Receita operacional bruta com a venda de mercadorias;
- Percentual de lucro fixado fiscalmente;
- Lucro presumido decorrente da ROB.
Outras Receitas a Adicionar (Integralmente):
- Receitas financeiras;
- Aluguel de imóvel;
- Lucro presumido total.
Características do Lucro Real Presumido
O contribuinte pagará somente dois tributos: IRPJ e CSLL e mais encargos trabalhistas. As alíquotas para base de cálculo dos impostos IRPJ e CSLL são fixadas de acordo com um lucro que se presume.
Estas aliquotas dependerão do tipo de empresa e atividade, como exemplo, temos que as empresas de serviços contribuem com 32% do lucro mensal.
Lucro Real
Consiste na apuração trimestral ou anual, e esse lucro pode ser semelhante ao lucro presumido que tem a função de tributar o CSLL e o IRPJ.
A vantagem na opção pelo lucro real consiste na apuração com maior controle, ou seja, na apuração de balanços e balancetes mensais. O valor do lucro real pode ser reduzido ou presumido, quando o lucro real for efetivamente menor que o valor base presumido.
Pelo lucro real a empresa poderá realizar o levantamento do balanço anual e apurar o lucro real com ajuste do valor dos tributos ao resultado do lucro real.
Para apurar o lucro real trimestral é necessário calcular com base no balanço que foi apurado no final de cada trimestre civil.
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No lucro real apurado trimestralmente não é somado o prejuízo fiscal de trimestres seguintes, ainda que estejam no mesmo ano-calendário.
Dessa forma, o lucro real só poderá ser deduzido em 30% do lucro real para os trimestres seguintes. O lucro real trimestral é uma boa opção para contabilização para empresas que possuem lucro variável.
As empresas que têm variações de rendimento devem optar com maior vantagem pelo lucro real anual, isso porque existe a possibilidade assegurada pela legislação de suspender ou reduzir o pagamento do IRPJ e da CSLL, toda vez que os balancetes com o apontamento do lucro real seja menor que o estimado.
Características Principais do Lucro Real
Como forma de síntese, tem-se que as características principais do lucro real são:
- O lucro real poderá ter uma apuração trimestral ou anual.
- Quando existir variabilidade no rendimento mensal da empresa, a legislação permite a compensação do prejuízo em até 30% o limite.
- No lucro real de apuração anual a empresa poderá levantar balanços mensais acumulados para valores positivos ou negativos.
- Outra característica é que as empresas que optaram pelo lucro real têm alíquotas do PIS com diferença de 0,65% para 1,65% em comparação com empresas que optam pelo lucro presumido.
De forma expositiva, tem-se que a equação do lucro real tem a seguinte equação:
- Faturamento trimestral
- COFINS
- PIS
- IRPJ
- CSLL
Vantagens e Desvantagens do Lucro Real e Presumido
Entre as vantagens do lucro real estão:
- O real admite a contabilização de exclusões, adições ou ajustes.
- Já o lucro presumido tem como vantagem o regime cumulativo para PIS e COFINS.
Diante disso, a desvantagem é que o lucro real não admite cumulatividade de alíquotas.
Outra recomendação é que empresas que possuem uma folha de pagamentos com valor alto devem evitar tributar pelo lucro real a não ser que a empresa não possa se enquadrar no modo de tributação pelo lucro presumido, pois pelo real não existe a possibilidade de cumulatividade dos encargos trabalhistas.
Concluindo, tem-se que as empresas dentro de suas limitações tributárias de acordo com a legislação e planejamento tributário devem escolher entre o lucro real ou lucro presumido, ou seja, a forma de tributação mais viável e vantajosa.
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